2月8日，香雪制藥(SZ:300147)收到深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部的關(guān)注函。

關(guān)注函指出，香雪制藥2019年財(cái)務(wù)報(bào)表被立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(“立信所”)出具了保留意見(jiàn)，保留意見(jiàn)涉及立信所無(wú)法確定公司關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的披露是否完整，無(wú)法對(duì)公司多筆資金往來(lái)的商業(yè)實(shí)質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。

2月2日，香雪制藥披露公告稱，通過(guò)對(duì)保留意見(jiàn)涉及資金往來(lái)相關(guān)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等科目進(jìn)行核實(shí)，對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯重述，并補(bǔ)充履行董事會(huì)審議程序等，認(rèn)為2019年度審計(jì)報(bào)告中所提及保留事項(xiàng)的影響已經(jīng)消除。同時(shí)，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(“大華所”)就保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)已消除及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)出具了專項(xiàng)說(shuō)明審核報(bào)告。

上述情況引起了深交所的關(guān)注。

深交所要求大華所詳細(xì)說(shuō)明就本次關(guān)聯(lián)方及其他多筆資金往來(lái)的商業(yè)實(shí)質(zhì)執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)?shù)葐?wèn)題。

深交所同時(shí)指出，審核報(bào)告顯示，針對(duì)保留意見(jiàn)涉及的公司控股股東廣州市昆侖投資有限公司(“控股股東”)與公司發(fā)生的多筆大額資金往來(lái)，公司于2020年5月補(bǔ)充審議并披露了《關(guān)于補(bǔ)充確認(rèn)控股股東向公司提供借款的議案》，公司配合大華所對(duì)2019年度與公司發(fā)生大額業(yè)務(wù)往來(lái)的單位的相關(guān)信息進(jìn)行了詳查，不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

深交所要求香雪制藥說(shuō)明，2019年公司與控股股東之間的資金往來(lái)明細(xì)，并結(jié)合控股股東的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明其向公司提供借款的資金來(lái)源，是否存在資金實(shí)際來(lái)源于公司的情形，是否存在控股股東占用公司資金的情形;說(shuō)明2019年度與公司發(fā)生大額業(yè)務(wù)往來(lái)單位的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及具體情況，并請(qǐng)大華所結(jié)合對(duì)公司內(nèi)控的了解情況說(shuō)明實(shí)施的審計(jì)程序是否充分;說(shuō)明與陜西龍祥實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、廣州恒舜進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、廣東尚春堂藥業(yè)有限公司、廣東啟德酒店有限公司的資金往來(lái)的具體情況，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)等內(nèi)容。