本報(bào)記者 桂小筍
ST花王被立案調(diào)查事項(xiàng)有了實(shí)質(zhì)進(jìn)展。3月15日晚間，公司公告稱，收到中國證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局的《行政處罰事先告知書》，由于涉嫌2019年年度報(bào)告存在重大遺漏等事項(xiàng)，公司及多名責(zé)任人被處罰。
(相關(guān)資料圖)
上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，在司法實(shí)踐中，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)關(guān)系而引發(fā)系列經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的案例非常多，“雖然《公司法》和《證券法》等法律法規(guī)都要求，企業(yè)要獨(dú)立經(jīng)營，董監(jiān)高要勤勉盡責(zé)，要保證公司經(jīng)營的獨(dú)立性。但是，有很多公司的控股股東，濫用控制地位，大肆侵占公司合法利益的事情時(shí)有發(fā)生?！?/p>
關(guān)聯(lián)方違規(guī)占款
從公告披露的情況來看，ST花王的控股股東，利用關(guān)聯(lián)關(guān)系在多個(gè)中間方賬戶劃撥款項(xiàng)，最終造成公司有一部分被占用資金至今未能歸還，且未披露關(guān)聯(lián)交易。
花王集團(tuán)是ST花王上市以來的控股股東，肖國強(qiáng)是ST花王和花王集團(tuán)的實(shí)際控制人。江蘇利鑫進(jìn)出口貿(mào)易有限公司是花王集團(tuán)的全資子公司，法定代表人為肖國強(qiáng)，根據(jù)規(guī)定，在2019年年報(bào)報(bào)告期內(nèi)，肖國強(qiáng)、花王集團(tuán)、江蘇利鑫進(jìn)出口貿(mào)易有限公司與ST花王存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是ST花王的關(guān)聯(lián)人。
但是，在2019年，在肖國強(qiáng)的組織、指使下，ST花王以項(xiàng)目備用金借款、支付供應(yīng)商款項(xiàng)、預(yù)付供應(yīng)商款項(xiàng)的名義劃出資金，通過多個(gè)中間方賬戶最終劃轉(zhuǎn)至肖國強(qiáng)、花王集團(tuán)及江蘇利鑫進(jìn)出口貿(mào)易有限公司的賬戶，導(dǎo)致肖國強(qiáng)及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用公司資金共計(jì)8200萬元，占2019年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的6.54%。截至目前，肖國強(qiáng)及其關(guān)聯(lián)方已歸還7200萬元占用資金，仍有1000萬元占用資金未歸還。上述資金劃撥并非基于真實(shí)業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)構(gòu)成肖國強(qiáng)及其關(guān)聯(lián)方對(duì)ST花王資金的非經(jīng)營性占用，屬于應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)交易。ST花王未按相關(guān)規(guī)定，在2019年年報(bào)中予以披露。上述違法事實(shí)，有ST花王定期報(bào)告、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)公司情況說明、工商資料、銀行流水、財(cái)務(wù)憑證等證據(jù)證明。
公司及多名責(zé)任人被罰
對(duì)于上述行為，時(shí)任董事長肖姣君未對(duì)公司的資金劃轉(zhuǎn)進(jìn)行充分關(guān)注及有效控制，且直接參與了部分資金劃轉(zhuǎn)審批手續(xù)；時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)林曉珺知曉非經(jīng)營性資金占用事宜并幫助辦理資金劃轉(zhuǎn)審批手續(xù)，兩人均是花王2019年年度報(bào)告信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。肖國強(qiáng)作為公司實(shí)際控制人，組織、指使公司從事前述定期報(bào)告信息披露違法行為。
有鑒于此，最終，《行政處罰事先告知書》提及，擬對(duì)ST花王給予警告，并處以120萬元罰款；對(duì)肖國強(qiáng)給予警告，并處以150萬元罰款；對(duì)肖姣君給予警告，并處以60萬元罰款；對(duì)林曉珺給予警告，并處以60萬元罰款。
“關(guān)聯(lián)關(guān)系并不意味著上市公司要完全回避，不打交道，而是要將這放在陽光下進(jìn)行審視，例如，關(guān)聯(lián)交易要合法審議、關(guān)聯(lián)關(guān)系要透明、公告要及時(shí)。而在司法實(shí)踐中，有些上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系之所以引發(fā)了一系列的麻煩，就在于其成為一些公司的股東和董監(jiān)高‘掩護(hù)’自己，進(jìn)行利益輸送，或者侵害上市公司合法權(quán)益的手段?！蓖踔潜髮?duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說，對(duì)于這些違法違規(guī)行為，“除了公司的三會(huì)運(yùn)行要發(fā)揮應(yīng)有作用之外，如何更好地讓董監(jiān)高這個(gè)‘關(guān)鍵少數(shù)’發(fā)揮作用，也值得深思?！?/p>
（編輯 袁元）
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